Ako na zdanenie ETF na Slovensku: Akumulačné vs. distribučné fondy
ETF fondy sa stali základným pilierom moderného pasívneho investovania. Na Slovensku predstavujú akumulačné ETF absolútny daňový ideál: po 1 roku držby neplatíte ani daň, ani zdravotné odvody a nemáte žiadne ročné papierovanie. Pozrite sa na porovnanie akumulačných a distribučných fondov.
Tím BrokerTax Slovensko
Daňoví špecialisti pre slovenský kapitálový trh
- Akumulačné ETF (Acc) reinvestujú dividendy vo vnútri fondu – nevzniká žiadny ročný zdaniteľný príjem.
- Po 1 roku držania na regulovanom trhu je predaj akumulačného ETF 100% oslobodený od dane z príjmov aj zdravotných odvodov.
- Distribučné ETF (Dist) vyplácajú dividendy na účet – tieto dividendy musíte každoročne uviesť do daňového priznania (daň 10 %).
- Väčšina európskych ETF má sídlo v Írsku (ISIN IE...) s výhodnou zrážkovou daňou na americké akcie.
- Frakčné ETF podiely podliehajú štandardnému FIFO párovaniu.
1. Akumulačné (Acc) vs. Distribučné (Dist) ETF z pohľadu slovenských daní
Rozdiel medzi týmito dvoma typmi fondov je pre slovenského investora zásadný:
• Akumulačné ETF (Acc): Všetky dividendy z akcií v indexe fond automaticky reinvestuje a nakupuje za ne ďalšie akcie. Hodnota podielu rastie a investorovi nevzniká žiadny bežný príjem. Po 1 roku držby je predaj fondu úplne oslobodený od dane aj zdravotných odvodov. Nulová daň, nulová administratíva!
• Distribučné ETF (Dist): Fond posiela dividendy v hotovosti na váš účet u brokera. Tieto výplaty podliehajú slovenskej dani z dividend (10 %) a musíte ich každoročne vykazovať v daňovom priznaní typ B.
2. Prečo hľadať fondy s írskym domicilom (ISIN začína IE)
Európski investori nakupujú fondy podliehajúce regulácii UCITS so sídlom v Európe – predovšetkým v Írsku (ISIN kód začína na IE).
Írsko má s USA uzatvorenú výhodnú zmluvu, vďaka ktorej americké spoločnosti zrážajú írskemu fondu z dividend iba 15 % namiesto 30 %. Tieto ušetrené prostriedky fond priamo použije na rast hodnoty ETF.
Nechcete tráviť hodiny v Exceli a počítať kurzy NBS ručne?
Nahrajte výpis z vášho brokera do kalkulačky BrokerTax. Do 15 sekúnd získate presné podklady pre daňové priznanie typu B a oslobodenie od ZP.
Často kladené otázky k téme
?Musím platiť daň, ak moje akumulačné ETF narástlo o 40 %, ale nič nepredávam?
Nie. Na Slovensku sa nerealizovaný (papierový) zisk nezdaňuje. Daňová povinnosť môže vzniknúť až pri predaji – a ak fond držíte dlhšie ako 1 rok, zisk je úplne oslobodený.
?Platí 1-ročný test aj pre zlomkové (frakčné) ETF podiely?
Áno, v slovenskej daňovej praxi sa frakčné podiely posudzujú rovnako ako celé cenné papiere.